1. Fungsi Anggaran (Budgetair)

Anggaran pajak berperan penting sebagai sumber pendapatan negara yang mendukung pengeluaran pemerintah dan pembangunan. Pajak mendanai belanja pegawai, operasional pemerintah, serta proyek infrastruktur vital seperti jalan dan jembatan.

Hasil pengumpulan pajak juga mendukung program sosial seperti Kartu Indonesia Pintar (KIP) dan Kartu Indonesia Sehat (KIS).

Selain itu, pajak berfungsi sebagai instrumen kebijakan untuk mengatur pertumbuhan ekonomi dan mencapai tujuan sosial, seperti mendorong investasi dan melindungi produksi dalam negeri.

Contohnya, tax holiday untuk investor di daerah tertinggal dan bea masuk tinggi untuk melindungi petani lokal.

Dengan demikian, pajak berfungsi sebagai sumber pendapatan sekaligus alat strategis untuk mencapai prioritas pembangunan nasional.

2. Fungsi Stabilitas

Pajak bukan sekadar kewajiban, tetapi juga berperan penting dalam menjaga stabilitas ekonomi dan menciptakan keadilan sosial di Indonesia.

Dengan kebijakan perpajakan yang cermat, pemerintah mampu mengendalikan inflasi dan mengatur peredaran uang di masyarakat, seperti yang terlihat saat pandemi COVID-19 ketika tarif PPh Badan diturunkan untuk mendorong pemulihan ekonomi.

Selain itu, melalui struktur tarif progresif dalam Pajak Penghasilan (PPh), pajak dari kelompok berpenghasilan tinggi dialokasikan untuk membiayai program-program sosial yang membantu masyarakat berpenghasilan rendah, seperti Program Keluarga Harapan dan Kartu Indonesia Pintar.

Dengan cara ini, pajak berfungsi sebagai alat redistribusi pendapatan yang efektif, mengurangi kesenjangan ekonomi dan memastikan bahwa pembangunan dapat dirasakan oleh seluruh lapisan masyarakat.

3. Pengertian dan Ciri-ciri Pajak dalam Perekonomian

Pajak adalah kontribusi yang wajib dibayarkan oleh setiap individu atau badan kepada negara, dan sifatnya yang memaksa ini diatur oleh undang-undang demi kemakmuran rakyat.

Berdasarkan Undang-Undang KUP Nomor 28 Tahun 2007, pajak menjadi sumber utama pendapatan negara yang tidak hanya mengalir untuk membiayai berbagai kebutuhan publik, tetapi juga memastikan bahwa setiap warga yang penghasilannya melebihi Rp4,5 juta per bulan memenuhi kewajibannya.

Dengan tarif Pajak Penghasilan (PPh) yang ditetapkan 0,5% bagi pengusaha dengan omzet hingga Rp4,8 miliar per tahun, pajak berfungsi sebagai pilar penting dalam anggaran pemerintah, mencakup segala hal mulai dari keamanan, infrastruktur, hingga pelayanan publik.

Namun, bagi mereka yang mengabaikan kewajiban ini, sanksi siap menanti, karena pajak bukan sekadar angka di kertas, melainkan investasi bagi masa depan bangsa yang lebih baik.

4. Jenis-jenis Pajak dalam Sistem Perpajakan Indonesia

Sistem perpajakan di Indonesia adalah jalinan kompleks yang mencakup berbagai jenis pajak, masing-masing dengan karakteristik unik yang penting untuk dipahami oleh setiap wajib pajak.

Pajak dibedakan berdasarkan siapa yang memungutnya, yaitu pajak pusat yang dikelola oleh pemerintah melalui instansi seperti Direktorat Jenderal Pajak, termasuk Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak Pertambahan Nilai (PPN), serta pajak daerah yang berlaku hanya di wilayah tertentu, seperti Pajak Kendaraan Bermotor dan Pajak Hotel.

Selain itu, pajak juga dapat dikategorikan sebagai pajak subjektif, yang mempertimbangkan kondisi pribadi wajib pajak seperti status perkawinan, atau pajak objektif yang tidak memperhatikan keadaan pribadi, seperti PPN dan Bea Materai.

Dari segi sifat, pajak terbagi menjadi pajak langsung yang sepenuhnya ditanggung oleh wajib pajak, seperti PPh dan Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), serta pajak tidak langsung yang dapat dialihkan kepada pihak lain, seperti PPN yang dikenakan pada konsumen saat bertransaksi.

Memahami berbagai jenis pajak ini sangat krusial agar setiap individu dan badan usaha dapat memenuhi kewajiban perpajakan sesuai dengan aktivitas ekonomi mereka.

5. Peran Pajak dalam Pembangunan Ekonomi Nasional

Pajak merupakan pilar utama pembangunan ekonomi nasional dan sumber pendapatan vital bagi negara.

Melalui kebijakan fiskal, pajak mendanai program dan proyek pembangunan yang meningkatkan kesejahteraan masyarakat serta mendorong pertumbuhan ekonomi berkelanjutan.

Contohnya, pembangunan infrastruktur seperti Jalan Tol Trans Jawa dan Trans Sumatera yang mempercepat distribusi barang dan mengurangi disparitas harga.

Pajak juga mendukung pengembangan sumber daya manusia melalui investasi di pendidikan dan kesehatan, serta memberikan insentif fiskal untuk sektor ekonomi prioritas dan UMKM.

Di tengah tantangan ekonomi global, pajak berperan menjaga stabilitas makroekonomi, seperti insentif pajak selama pandemi. Dengan demikian, pajak adalah investasi untuk masa depan yang lebih baik.